Un classement 2026 hiérarchise 48 pays selon leur fiscalité pour les personnes internationalement mobiles. Pour un détenteur de contrat luxembourgeois, dont l’imposition suit le pays de résidence, cette grille devient directement actionnable.
L’essentiel
- Une étude du cabinet Global Citizen Solutions, relayée par Euronews le 25 septembre 2026, note 48 juridictions selon la charge fiscale, la structure de l’impôt et les voies de migration par investissement.
- Les Émirats arabes unis (82,7) dominent le classement mondial, Malte et Chypre en tête en Europe ; l’Allemagne ferme la marche à cause de l’imposition mondiale, des droits de succession et d’une exit tax.
- Grâce à la neutralité fiscale luxembourgeoise (pas de retenue à la source au Luxembourg, imposition du pays de résidence sous réserve des conventions), ce classement devient un outil d’arbitrage du pays d’accueil, ce que ne permet pas de la même façon un contrat français, dont la fiscalité reste rattachée à la France.
Un classement qui hiérarchise 48 juridictions
Le média Euronews a relayé le 25 septembre 2026 une étude du cabinet Global Citizen Solutions comparant 48 juridictions selon les conditions fiscales offertes aux personnes internationalement mobiles (Euronews). Le classement combine 11 indicateurs regroupés en trois piliers : la charge fiscale (42,5 %), la structure de l’impôt (42,5 %) et les voies de migration par investissement (15 %).
En tête figurent les Émirats arabes unis (82,7), Antigua-et-Barbuda (82,2), le Paraguay (77,2), Hong Kong (76,9) et les Bahamas (76,2). En Europe, Malte et Chypre dominent, non par des taux bas mais par des régimes préférentiels sur les revenus de source étrangère. L’Allemagne ferme la marche, pénalisée par l’imposition mondiale de ses résidents, ses droits de succession et une exit tax.
La structure de l’impôt pèse plus que le taux affiché
Le principal enseignement de l’étude, dont le détail chiffré figure dans le briefing publié par Global Citizen Solutions (source primaire relayée par Euronews) : le taux marginal et l’architecture du système fiscal sont largement indépendants. L’Uruguay, qui taxe à 36 %, se classe 12e parce que les revenus de source étrangère échappent à l’impôt. Douze juridictions appliquent une base territoriale ou de « remittance » qui exclut ces revenus étrangers.
Selon ce même briefing, 17 des 48 juridictions imposent une exit tax au départ, huit seulement prélèvent un impôt sur la fortune et les droits de succession dépassent 40 % dans plusieurs pays à forte pression fiscale. Autant de paramètres qui, pour un même patrimoine, font varier l’imposition réelle selon le pays choisi.
Pourquoi ce classement est actionnable avec un contrat luxembourgeois
Pour un détenteur de contrat luxembourgeois, ce classement n’est pas théorique. Le Luxembourg applique une neutralité fiscale : l’assureur ne prélève aucune retenue à la source, et la fiscalité qui frappe les rachats est, en principe, celle du pays de résidence du souscripteur, sous réserve des conventions fiscales et de la situation propre à chacun. C’est le sens de notre guide de la fiscalité par pays de résidence.
Cette portabilité distingue le contrat luxembourgeois d’un contrat français, dont le traitement fiscal reste largement rattaché à la France, sous réserve des conventions applicables. Concrètement, un expatrié qui déménage voit la fiscalité de son enveloppe luxembourgeoise suivre sa nouvelle résidence, ce qui relie directement le choix du pays d’accueil à la note observée dans ce type de classement, un enjeu central de toute expatriation. Pour les mieux notés du palmarès, nos lecteurs installés au Golfe trouveront un éclairage dédié dans notre guide pour expatriés dans les pays du Golfe.
Ce que ça change pour vous
Si vous êtes expatrié ou en projet de l’être, ce classement fournit une grille de lecture pour arbitrer votre pays de résidence, car votre contrat luxembourgeois ne fige pas votre fiscalité au Luxembourg. Vérifiez, pays par pays, le traitement des revenus étrangers, l’existence d’une exit tax et la convention fiscale applicable : ces éléments, plus que le taux affiché, déterminent votre imposition réelle. Un tel arbitrage peut justifier d’en parler à un conseiller avant tout déménagement.
Sources : étude Global Citizen Solutions (données chiffrées), relayée par Euronews · Rubrique Actualités · lundi 28 septembre 2026
